2015年年底税务规划

时间过得很快，转眼又到了2015年的最后一个月。这个月是我们和家人朋友团聚，孩子们天天盼着圣诞老人送礼物的特殊月份。这个月也是为2015年的税务年度做些规划的最后时刻，你准备好了吗？

2015年年底税务规划

当投资出现亏损时……

2015年的投资市场震荡比较大。如果你的投资在今年出现了亏损，并且打算卖掉。同时想要冲减今年或以前年度的资本利得 (Capital gain) 时，你的投资需要在不迟于12月24日卖掉，实现资本亏损 (Capital Loss) 。这个资本亏损 (Capital Loss) 可以用于冲减今年的资本利得 (Capital gain) ，如果有多，可以用于冲减过去三年的资本利得 (Capital gain) ，或者以后任何一年的资本利得 (Capital gain) 。如果需要冲减过去三年的资本利得 (Capital gain) ，请填写T1A ( Request for Loss Carryback )。 温馨提示，如果你的有价证券是以外币结算的，资本利得 (Capital gain) 和资本亏损 (Capital Loss) 可能与你的预期有较大的差别。原因是加币的年内贬值。从年头的1美元兑1.16加币到12月9日的1美元兑1.36加币，加币年内跌幅大于15%。所以在卖出以外币结算的投资时，也需要考虑到汇率因素带来的影响。

小心表面亏损原则

如果你年底把出现亏损的有价证券卖掉，而在卖掉的30天前或后，又购回了此有价证券，税局认为你的投资出现的是表面亏损。 税局的表面亏损原则 (Superficial Loss Rule) 是指投资在30天内购回，并在卖出的第30天仍然由纳税方或纳税关联方持有时，出现的亏损只是表面亏损。税局此招主要是为了防止纳税人出现的亏损只是为了年底报税之用，而不是因为真正卖出有价证券产生的。纳税关联方包括了纳税人的配偶，纳税人及配偶控股的公司等。 例如：持有一股票，成本：$3,000，今年12月7日卖了$2,000， 亏了$1,000,，但是在12月28日又以$2,000买回来了。这时，卖了的股票产生的亏损是表面亏损，资本亏损 (Capital Loss) = 0。但是这个亏损没有消失，而只是递延到你把这些股票真正卖出的时候。

当转到RRSP或TFSA时……

当出现亏损的投资直接从非注册账户转入RRSP 或者TFSA时，这个资本亏损 (Capital Loss) 是不能实现的。例如：一股票的成本是$8,000，现在市值为$5,000时，决定将亏了$3,000的股票转入RRSP或TFSA账户时，税务结果是：资本亏损 (Capital Loss) = 0。如果你真的很想把这支股票转入注册账户时，我们建议你先把股票卖掉，实现资本亏损 (Capital Loss) $3,000，然后将卖了股票所得的$5,000投资在RRSP或TFSA中，如果你愿意可以在30天表面亏损期后购回此股票。

RRIF最低取款额的降低

2015联邦预算案宣布了降低71岁到94岁的RRIF 最低取款额。如果纳税人只需要提取最低的RRIF额度，如果已经提出了超过新标准的金额，多余金额可以在2016年2月29日 前贡献回RRIF账户，而获得2015年的抵税。

捐款

可用于抵扣2015年税的捐款，12月31日是最后一天。大家一定不陌生，捐款在帮助别人的同时，可以获得联邦政府和省政府的抵税额度，最高可接近捐款额度的50%。税局也规定了每年捐款的抵扣额度不能超过净收入的75%，除非是去世的那一年和前一年可达到净收入的100%。 如果你和你的配偶在2008年到2014年没有申报过捐款抵扣额，那么今年的现金捐款还可以享受首次捐款者超级抵税额 (First-Time Donor’s Super Credit(FDSC))。那么你的高达$1,000的现金捐款将可获得25%额外的抵税额。

你的RRSP供款了吗？

用于抵扣2015年税的RRSP供款时间，2016年2月29日是最后一天。如果纳税人在2015年转71岁了，那么请注意2015年12月31日是可以贡献到自己的RRSP账户的最后一天。当然，如果配偶比较年轻，还是可以贡献到配偶的Spousal RRSP，直到配偶转71岁。 如果今年转71岁，2015年有收入，预计2016年收入较高时，又不能或不想运用Spousal RRSP，是否可以考虑多贡献一些到自己的RRSP账户中呢？超过$2,000的额外供款额将在2015年12月有1%的罚款。但是在2016年的1月1日 新的RRSP空间就可以放出来了，2016年1月1日开始将不会再有罚款了。你可以选择在2016年再去抵扣RRSP多供款的部分。

希望我们的分享可以帮助你在2015年的税务规划，实现税后财富最大化是我们共同的目标。有需要咨询的地方，请立即来电：416-880-8962。

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